一、　现金流量表概述

　　(一)　现金流量表的概念

　　现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表，可以为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

　　(二)　现金流量表的现金范围

　　现金流量表的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等和现金等价物。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　(三)　现金流量的分类

　　企业产生的现金流量分为三类：

　　1.　经营活动产生的现金流量

　　2.　投资活动产生的现金流量

　　3.　筹资活动产生的现金流量

　　二、　现金流量表的结构和内容

　　现金流量表由表头、主表和附注三部分组成。

　　表头列示报表名称、编报单位、货币计量单位等。

　　现金流量表的主表是按照现金流量表的分类，分别经营活动、投资活动和筹资活动，从现金流入和流出两个方面列报现金收支项目和各类活动产生的现金流量净额。

　　现金流量附注披露的信息包括以下三部分：

　　(1)　以补充资料的形式披露“将净利润调节为经营活动的现金流量”“不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”“现金及现金等价物净变动情况”。

　　(2)　当期取得或处置子公司及其他营业单位的情况。

　　(3)　现金及现金等价物的构成情况。

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