初级会计备考,银行转账结算方式之托收承付
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初级会计备考,银行转账结算方式之托收承付
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2020/03/05
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  托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。

  使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。采用托收承付结算方式时,购销双方必须签有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同,并在合同上写明使用托收承付结算方式。


  托收承付结算方式应注意的事项:

  (1)托收是指销货单位(即收款单位)委托其开户银行收取款项的行为。办理托收时,必须具有符合合同法规定的经济合同,并在合同上注明使用托收承付结算方式和遵守“发货结算”的原则。所谓“发货结算”是指收款方按照合同发货,并取得货物发运证明后,方可向开户银行办理托收手续。

  (2)承付是指购货单位(即付款单位)在承付期限内,向银行承认付款的行为。承付方式有两种,即验单承付和验货承付。验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证,并与合同核对相符后,就必须承认付款的结算方式;验货承付是指付款单位除了验单外,还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式。

  (3)收付双方使用托收承付结算必须签有合法的购销合同,并在合同上注明使用托收承付结算方式。

  (4)收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执)或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证,送交开户银行办理托收手续。

  (5)托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

  (6)验单付款承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起。验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

  (7)对于下列情况,付款人可以在承付期内向银行提出全部或部分拒绝付款:

  ①没有签订购销合同或购销合同未写明托收承付结算方式的款项。

  ②未经双方事先达成协议,收款人提前交货或因逾期交货,付款人不再需要该项货物的款项。

  ③未按合同规定的到货地址发货的款项。

  ④代销、寄销、赊销商品的款项。

  ⑤验单付款,发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符,或货物已到,经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。

  ⑥验货付款,经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。

  ⑦货款已经支付或计算错误的款项。

  不属于上述情况的,购货企业不得提出拒付。购货企业提出拒绝付款时,必须填写“拒绝付款理由书”,注明拒绝付款理由,涉及合同的,应引证合同上的有关条款;属于商品质量问题的,需要提交商品检验部门的检验证明;属于商品数量问题的,需要提出数量问题的证明及其有关数量的记录;属于外贸部门进口商品的,应当凭国家商品检验或运输等部门出具的证明,向开户银行办理拒付手续。银行同意部分或全部拒绝付款的,应在拒绝付款理由书上签注意见,并将拒绝付款理由书、拒付证明、拒付商品清单和有关单证邮寄收款人开户银行转交销货企业。

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